Última revisión: 15 de octubre de 2026. Basada en la Publicación 936 del IRS (2025), para declaraciones de 2025, y el comunicado IR-2018-32. Aplica a contribuyentes de EE. UU.
Mucha gente supone que, como un HELOC está garantizado con la vivienda, sus intereses se deducen automáticamente como los de la hipoteca. Así no funcionan hoy las reglas federales. Lo que decide es sobre todo en qué gastas el dinero prestado, no cómo se llama el préstamo. Esta guía resume la regla en lenguaje sencillo; es información general, no asesoría fiscal.
La Publicación 936 del IRS dice que, sin importar cuándo se contrajo la deuda, no puedes deducir los intereses de un préstamo garantizado con la vivienda en la medida en que lo recibido no se usó para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que garantiza el préstamo. Es decir, los intereses de un HELOC solo pueden calificar cuando el dinero se invierte en la propia vivienda. El IRS lo repite desde 2018: el nombre del préstamo no manda, manda cómo gastas el dinero. (Fuentes: Publicación 936 del IRS (2025), sección Reminders; comunicado IR-2018-32 del 21 de febrero de 2018, que el IRS marca como histórico.)
| Uso del dinero del HELOC | ¿Intereses potencialmente deducibles? |
|---|---|
| Construir una ampliación de la vivienda que garantiza el préstamo | Potencialmente sí |
| Mejoras sustanciales, como un techo nuevo o remodelar la cocina | Potencialmente sí |
| Pagar tarjetas de crédito o préstamos estudiantiles | No |
| Comprar un auto, pagar matrícula o cubrir gastos de vida | No |
| Comprar una segunda vivienda con un HELOC sobre la vivienda principal | No (la vivienda que garantiza el préstamo debe ser la comprada, construida o mejorada) |
El propio IRS da ejemplos: si tomas un préstamo de equidad de $250,000 sobre tu vivienda principal para construir una ampliación y tu deuda total calificada está dentro del límite, los intereses son deducibles. Si ese mismo préstamo pagara préstamos estudiantiles o tarjetas, no lo serían.
La Publicación 936 indica que puedes deducir intereses hipotecarios sobre los primeros $750,000 de deuda ($375,000 si eres casado y declaras por separado). Límites mayores de $1 millón ($500,000) aplican a deudas contraídas antes del 16 de diciembre de 2017. El límite abarca todos los préstamos calificados juntos, así que una primera hipoteca y un HELOC calificado lo comparten. Las leyes fiscales cambian; revisa IRS.gov/Pub936 para el año en que declaras.
Los intereses hipotecarios se reclaman como deducción detallada en el Anexo A. Si tomas la deducción estándar, no recibes un beneficio aparte por los intereses, aunque calificaran. Si conviene detallar depende de toda tu declaración, y un profesional de impuestos puede calcular ambas opciones.
Abres un HELOC de $60,000, lo usas completo y gastas $40,000 en remodelar la cocina y $20,000 en tarjetas. En el año pagas $4,800 de intereses. Una ilustración proporcional simple trataría dos tercios del saldo, $40,000 de $60,000, como usados en mejorar la vivienda, así que unos $3,200 de intereses podrían ser elegibles y los otros $1,600 no. Es solo una imagen simplificada: la Publicación 936 tiene sus propias reglas de asignación y rastreo, y tus cifras reales dependen de cuándo se gastó el dinero y cómo se aplican los pagos. Usa las instrucciones del IRS o un profesional para el cálculo real.
Lleva preguntas concretas: ¿mi proyecto cuenta como mejora sustancial?, ¿mi deuda total de vivienda está por debajo del límite?, ¿me conviene detallar deducciones frente a la deducción estándar?, ¿cómo asigno los intereses si uso parte del dinero en la vivienda y parte en otra cosa? Cuanto más ordenados estén tus documentos, más rápido y barato será resolverlo.
Si comparas un HELOC con otras formas de pagar un proyecto o consolidar deudas, no cuentes con una deducción como parte del ahorro a menos que el dinero realmente se invierta en la vivienda y detalles deducciones. Aun así, la tasa y tu capacidad de pago deben guiar la decisión. Nuestra guía sobre el choque de pago cubre el reembolso, y la calculadora muestra cuánto margen podrías tener.